Все статьи

Предельная величина удержаний из зарплаты в 2020 году

Доходы, с которых удержания не производятся

Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада. Помимо этого, трудовым законодательством предусмотрены самые разнообразные выплаты, в том числе разовые. Удержания по исполнительному листу происходят с учетом и иных видов доходов должника: премий, оплаты питания, отпускных и больничных и т.п.

Однако некоторые виды выплат освобождены от удержаний по исполнительным листам (ст.101 ФЗ «Об исполнительном производстве»).
К ним относятся:

  • компенсация за увечья, полученные при исполнении служебных обязанностей;
  • компенсация за проезд, покупку медикаментов и др.;
  • командировочные и оплата переезда в другую местность в связи с переводом;
  • компенсация затрат на приобретение инструмента;
  • денежные выплаты в связи со свадьбой, рождением ребенка, кончиной близкого человека.

Также есть другие виды дохода, на которых исполнительное производство не распространяется. Но они, как правило, осуществляются из федерального или местного бюджета, и к заработной плате отношения не имеют.

Виды удержаний

Нормативная база действующего трудового законодательства различает несколько видов удержаний из заработной платы. Это:

  • обязательные или безусловные;
  • по решению руководителя;
  • по решению работника.

Обязательные или безусловные

К обязательным удержаниям относятся:

  • НДФЛ. Любое предприятие обязано ежемесячно за каждого своего работника уплачивать в налоговую инспекцию налог. Правила исчисления налогового обязательства оговорены ст. 217, 218, 224, 226 НК РФ.
  • Страховые взносы в ПФ, ФСС, ОМС, ФСС по несчастным случаям. Эти виды удержаний являются обязательными для каждого работника.
  • Удержания по исполнительным документам. Удержания производятся работодателем на основании полученных исполнительных листов (например, задолженность по кредиту, алиментам) за счет заработной платы сотрудника, на чье имя пришел документ.

По решению руководителя

Часто удержания по решению работодателя производятся на основании нанесения ущерба предприятию работником. Часто встречаются такие ситуации:

1. Нанесение работником материального ущерба компании либо третьим лицам при исполнении им служебных обязанностей. При расчете суммы учитываются обстоятельства, при которых было произведено нарушение и характер ущерба.

2. Прохождение работником обязательного медицинского осмотра. Как правило, за прохождение медосмотра платит предприятие, однако, в некоторых ситуациях руководство компании вправе удержать из зарплаты потраченные средства. Например, при увольнении сотрудника по собственному желанию в первые 6 месяцев после трудоустройства. Такие же правила распространяются в отношении оплаты образования. Если работник увольняется по собственному желанию, не отработав оговоренный по контракту срок, компания вправе удержать потраченные средства с его заработка.

3. Ошибка в расчетах. Бухгалтерия иногда допускает ошибки в расчетах заработной платы, при чрезмерном начислении дохода работодатель вправе потребовать работника вернуть излишне начисленные деньги, а при его отказе бухгалтерия на основании бухгалтерской справки производит удержание из его доходов в следующем месяце.

Полный перечень оснований, по которым работодатель вправе делать удержания из зарплаты, оговорен в статье 137 ТК РФ. При этом руководство обязано придерживаться сроков. Так, для вышеуказанных видов удержания (кроме ошибок в расчетах) определен срок в 1 месяц. Если в течение данного периода бухгалтерия не произведет расчеты, возместить ущерб предприятие сможет только через суд. Что касается ошибок при исчислении дохода, здесь также существуют ограничения. Если сумма, которая должна быть удержана, превышает средний месячный заработок сотрудника, удержания производятся на основании его заявления. Работник обязан дать согласие на удержание излишне начисленной суммы равномерными частями, не превышающими 50% его месячного дохода.

По решению работника

В некоторых ситуациях инициатором для удержаний выступает сам работник. Это:

  1. Взносы в профсоюз.
  2. Перечисления в благотворительные организации
  3. Взносы в страховую компанию.
  4. Оплата кредитов и займов.

Данные удержания производятся бухгалтерией на основании письменного заявления работника.

Размер удержаний

Величина удержаний устанавливается в соответствующем документе. Это может быть процент от дохода (налоги, алименты на несовершеннолетнего ребенка) либо фиксированная сумма.

В некоторых случаях бремя финансовых обязательств перед третьими лицами оказывается слишком велико и равняется общему доходу сотрудника, а иногда и превышает его. Однако полностью оставлять человека без средств к существованию никто не вправе. Поэтому закон предусматривает ограничение на максимальный размер удержаний. После всех вычетов по инициативе работодателя человек должен получить на руки не менее 80% зарплаты. При удержаниях, предусмотренных федеральным законодательством, порог повышается до 50% (ст.138 ТК РФ).

В исключительных случаях допускается увеличить общий размер всех удержаний до 70%.
Это относится к:

  • алиментам;
  • возмещению вреда здоровью;
  • возмещению ущерба за потерю кормильца;
  • возмещению вреда за совершенное преступление.

Если даже этого оказывается недостаточно для погашения обязательств, за человеком накапливается долг.

При этом если есть исполнительные листы в пользу нескольких лиц одной очереди, не допускается произвести выплаты только одному из них. Перечисления необходимо распределить пропорционально назначенной сумме.

Документы, на основании которых происходят удержания

Если речь идет про удержания в пользу третьих лиц, то основаниями для них обычно служат (ст.12 ФЗ «Об исполнительном производстве):

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • алиментное соглашение.

Также это могут быть постановления других органов и должностных лиц, наделенных необходимыми полномочиями по закону. Например, при совершении административных правонарушений.

Когда удержание происходит по инициативе работодателя, издается локальный акт (распоряжение или приказ), где указывают причину решения и размер вычета. Необходимо, чтобы сотрудник был ознакомлен с этим документом под роспись.

Профсоюзные взносы удерживают на основании заявления работника.

Если с зарплаты сотрудника происходит несколько видов удержаний, бухгалтеру необходимо следить за порядком их начисления, а также за тем, чтобы суммарный размер вычетов не превышал установленные законом предельные границы.

Основания взыскания с зарплаты должника

С зарплаты или иного источника дохода могут удерживаться долги по кредитам, периодические платежи по алиментам, административные штрафы, иные финансовые обязательства.

Порядок удержания долга с зарплаты регламентируется (далее – Закон № 229-ФЗ). Прежде всего, взыскатель (в нашем примере с Еленой взыскатель — это банк)после суда должен получить исполнительные документы, которые он затем передаст судебным приставам и на основании их будет удерживаться часть зарплаты на погашении долга.

К исполнительным документам относятся:

  • исполнительный лист, выдаваемый арбитражным, районным или мировым судом;
  • судебный приказ, который выдаст мировой судья при взыскании бесспорной задолженности;
  • нотариальное соглашение об алиментах (если плательщик не исполняет обязанности по соглашению, его можно предъявить к взысканию без обращения в суд);
  • постановления судов и иных органов о взыскании административного штрафа;
  • ряд иных документов, перечисленных в.
Примечание: Исполнительный лист — это документ, подтверждающий перечень обязательств и сумм, указанных в решении суда.

Исполнительный лист выдается судом, после вступления решения в силу. Быстрее и проще получить судебный приказ, который выдается через 10 дней после вынесения, если должник не подал возражения. Если должник представил возражения, судья уведомляет об этом взыскателя и разъясняет право на обращение с иском.

Исполнительный лист может содержать следующие требования:

  • О взыскании долга по расписке или кредиту, взыскание регулярных платежей (например, алименты или возмещение ущерба);
  • Изъятие у должника имущества или переоформление прав на него (например, при расторжении договора купли-продажи через суд);
  • Неимущественные требования (например, об отобрании ребенка и передаче его второму родителю).

Естественно, если речь идет об изъятии конкретных вещей и предметов либо о передаче ребенка, удерживать с зарплаты ничего не придется. Если же взыскивается долг, исполнительные документы на работу должника может направить пристав или сам взыскатель.

Сначала разберем основания, по которым пристав может подать документы на удержание. Прежде всего в Федеральной Службе Судебных Приставов (далее ФССП) должно быть возбуждено исполнительное производство по заявлению взыскателя. В постановлении о возбуждении производства пристав должен указать срок для добровольного исполнения должником требований взыскателя – он не может превышать 5 дней с момента получения документа. Если должник не уложился в этот срок, пристав может наложить арест на имущество или счета, направить документы на удержание по месту работы должника.

В ст. 89 Закона № 229-ФЗ перечислены случаи, когда пристав может обратиться к работодателю должника для взыскания долга с зарплаты:

  • если взыскиваются алименты, компенсация вреда здоровью или по случаю потери кормильца, возмещение вреда от преступлений;
  • если взыскивается сумма долга, не превышающая 10 тыс. руб. (если долг больше, то пристав должен сначала обратить взыскание на имущество и счета);
  • если денежных средств и имущества должника оказалось недостаточно для полного погашения долга.

Приведем ряд примеров, которые позволят точнее раскрыть перечисленные случаи.

Пример #1:
Если жена хочет взыскать алименты на ребенка с бывшего мужа, то ей нужно представить в отдел ФССП исполнительный лист или судебный приказ. Пристав возбуждает производство и уведомляет об этом мужа. Так как алименты относятся к периодическим платежам и должны перечисляться ребенку ежемесячно, пристав может не заниматься арестом и реализацией имущества, а сразу направить документы по месту работы должника, чтобы нужная сумма удерживалась из зарплаты и перечислялась жене.

Если документы на работу были отправлены через пристава, удержанные средства будут поступать на депозитный счет ФССП, а оттуда, на реквизиты взыскателя. При подаче заявления о возбуждении производства, жена должна сразу указать, по каким реквизитам нужно переводить деньги. Это может быть банковский счет или адрес для почтового перевода.

Пример #2:
Если в приведенном выше случае должник скрывается либо не сообщает свое место работы, возникает задолженность по алиментам. Такой долг не относится к периодическим платежам, поэтому при превышении суммы 10 тыс. руб., пристав обязан наложить арест на имущество и счета должника. Только при отсутствии денег на счетах и имущества, документы для удержания будут направлены по месту работы. Для удержания текущих платежей по алиментам пристав может сразу обратиться к работодателю должника.
Пример #3:
Задолженность по кредиту, взысканная банком, не относится к периодическим платежам. Если сумма долга не превышает 10 тыс. руб., пристав сможет сразу направить документы на удержание по месту работы. В иных случаях, сначала будет проводиться арест имущества и счетов. Если имущества и денег на счетах у должника нет, возникнут основания для взыскания с зарплаты.

Не тратьте свое время, позвоните к нам, наша консультация по телефону бесплатна, прямо сейчас вы получите ответы на свои вопросы!

Телефон в Москве и Московской области:
8 (495) 266-02-45

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
8 (812) 603-78-25

Бесплатная горячая линия по всей России:
8 804 333-66-89

В ст. 9 Закона № 229-ФЗ перечислены основания, по которым подать документы на взыскание с зарплаты может сам взыскатель. Это допускается, если общая сумма долга не превышает 25 тыс. руб., либо при удержании периодических платежей. Естественно, воспользоваться таким правом взыскатель сможет, если знает о месте работы должника. В иных случаях, документы подаются приставам для возбуждения исполнительного производства.

Сколько приставы могут удержать денег из зарплаты

Пристав не может сам определять сколько денег удержать из зарплаты должника.Обычно это прописывается в исполнительном документе или судебном. Там указывается:

  • точная сумма взыскания;
  • доля от заработной платы, которую нужно ежемесячно перечислять взыскателю;
  • фиксированная сумма периодических платежей по алиментам или иным обязательствам.

Возбудив производство, пристав обязан следовать указаниям суда, изложенным в исполнительном документе.

Пример: Разберем пример, связанный с удержанием алиментов в пользу ребенка. По нормам Семейного кодекса РФ, на 1 ребенка будет отчисляться ¼ зарплаты, на 2 детей – 1⁄3 заработка, на 3 и более детей – ½ от дохода по месту работы. Пристав не может изменять это процентное соотношение, поэтому должен воспроизвести предписание суда в постановлении о направлении документов на работу.

На размер и порядок взыскания может повлиять предоставление судом отсрочки или рассрочки. Правом на подачу такого заявления обладает каждый должник, если может подтвердить уважительные причины для временной невозможности исполнения. Если приставу или взыскателю непонятен способ и порядок исполнения, они могут обратиться в суд за разъяснениями. Такие заявления рассматриваются в течение 10 дней.

Кроме зарплаты, удерживать задолженность и периодические платежи можно с пенсии, со стипендии, с иных видов дохода. Для этого пристав обязан проводить исполнительные действия, чтобы выявить места постоянной или временной работы, совместительства, иные источники заработка.

Сколько можно изъять (максимальный процент)

Даже наличие большой задолженности не означает, что приставы могут оставить должника без зарплаты. В ст. 99 Закона №229-ФЗ указан порядок определения максимального процента для удержания:

  • по одному исполнительному документу можно удержать не более 50% от заработка;
  • если одновременно направляются документы по нескольким исполнительным производствам, максимальный процент удержания также не должен превышать 50%;
  • до 70% от заработка можно удерживать, если взыскиваются алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, ущерб от преступления, платежи по случаю смерти кормильца.
 

Максимальные и минимальные суммы

Тему «максимальное удержание из заработной платы и минимальное» нужно разделить и задать вопрос отдельно для добровольных и обязательных удержаний.

Как указывает Роструд, в письме ПР/7156-6-1(текст см. выше), ограничения 138-й ст. не относятся к изъятиям, производимым по заявлению работника, в указные им сроки и размере. Таким образом труженик самостоятельно и по доброй воле распоряжается своими средствами и устанавливает, что для него максимальная сумма а что минимальная. Он может распорядиться частью зарплаты или попросить удержать ее целиком на выбранные нужды: оплату коммунальных услуг, перечислить третьим лицам, заплатить по договорам.

138-я статья ТК «Ограничение размера удержаний из заработной платы», имеет отношение к обязательным удержаниями, производимым по исполнительным документам и основанных на 137-й ст. ТК приказах работодателя и поможет произвести расчет процентов суммы удержания. Здесь можно упомянуть, помимо 138-й, еще 99-ю ст. Закона об исполнительном производстве, содержащую похожие положения.

138-я ст. ТК содержит следующие ограничения по размерам:

  • их общий размер, не может превышать 20%
  • в случаях, установленных законами (Об исполнительном производстве, Уголовно-исполнительный Кодекс) – 50%
  • для исключительных случаев установлен общий предел в 70% — это удержания при исправительных работах, на алименты, в возмещения вреда здоровью,смерти кормильца, от совершенного преступления.

Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

Закон «Об исполнительном производстве»

Статья 99. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления

  1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
  2. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.
  3. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов.
  4. Ограничения размеров удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленные частями 1 — 3 настоящей статьи, не применяются при обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, на которые работодателем производится зачисление заработной платы, за исключением суммы последнего периодического платежа.

При этому УИК ограничивает размеры удержаний из з/п для наименее защищенных лиц, отбывающих наказание: инвалидов, престарелых, женщин с детьми.

Возможность удержать всю зарплату

Применительно к добровольным удержаниям по заявлению работника, вопрос равноценен другому: «Можно ли выдавать работнику на руки всю зарплату?»

Не только здравый смысл, но и Роструд стоит на той позиции, что для добровольных вычетов границ нет, следовательно, удержана может быть и вся заработная плата.

А вот для обязательного изъятия максимальный размер удержания определен 138-й ТК, Законом Об исполнительном производстве и УИК. При этом, нужно учитывать дополнительные ограничения 101-й ст. 229-го ФЗ: перечень доходов, на которые не может быть обращено взыскание.

Это, например, выплаты в связи:

  • со служебной командировкой;
  • направлением на работу в другую местность;
  • с оплатой изношенного инструмента, принадлежащего работнику;
  • с рождением ребенка;
  • со страховым обеспечением;

И др.

Некоторую специфику имеют удержания из заработной платы осужденных.

Она определяется ФЗ Об исполнительном производстве (100-я ст.) и Уголовно-исполнительным Кодексом (44-я и 107-я статьи) которые строго ограничивают процент удержаний из ЗП этой категории граждан.

Закон «Об исполнительном производстве»

Статья 100. Обращение взыскания на заработную плату, пенсию или иные доходы должника-гражданина, отбывающего наказание

  1. Взыскание по исполнительным документам обращается на заработную плату граждан, осужденных к исправительным работам, за вычетом удержаний, произведенных по приговору или постановлению суда.
  2. Взыскание по исполнительным документам обращается на заработную плату, пенсию или иные доходы граждан, отбывающих наказание в исправительных учреждениях, в том числе лечебных исправительных учреждениях, лечебно-профилактических учреждениях, а также в следственных изоляторах при выполнении ими функций исправительных учреждений в отношении указанных граждан.

Уголовно-исполнительный кодекс РФ

Статья 44. Порядок производства удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам

  1. Уголовно-исполнительные инспекции осуществляют контроль за правильностью и своевременностью удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам и перечислением удержанных сумм в соответствующий бюджет. Для осуществления такого контроля уголовно-исполнительные инспекции вправе привлекать финансовые и налоговые органы.
  2. Удержания производятся из заработной платы по основному месту работы осужденного за каждый отработанный месяц при выплате заработной платы независимо от наличия к нему претензий по исполнительным документам.
  3. При производстве удержаний учитывается денежная и натуральная часть заработной платы осужденного. Удержанные суммы перечисляются в соответствующий бюджет ежемесячно.
  4. Удержания не производятся из пособий, получаемых осужденным в порядке социального страхования и социального обеспечения, из выплат единовременного характера, за исключением ежемесячных страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  5. Пособия по временной нетрудоспособности осужденного исчисляются из его заработной платы без учета удержаний в размере, установленном приговором суда.
  6. В случаях отмены или изменения приговора суда с прекращением дела суммы, излишне удержанные из заработной платы осужденного, возвращаются ему полностью.
  7. Уголовно-исполнительная инспекция, сам осужденный или администрация организации, в которой он работает, вправе обращаться в суд с ходатайством о снижении размера удержаний из заработной платы осужденного в случае ухудшения его материального положения. Решение о снижении размера удержаний выносится с учетом всех доходов осужденного.

Ч. 3-я 107-й ст. УИК устанавливает отчасти даже более гуманные, чем общие,правила:

  • на лицевой счет осужденных зачисляется не менее 25% з/п;
  • престарелым, несовершеннолетним и женщинам с маленькими детьми — не менее 50% начисленный зарплаты.

Уголовно-исполнительный кодекс РФ

Статья 107. Удержания из заработной платы и иных доходов осужденных к лишению свободы

  1. Из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных к лишению свободы производятся удержания для возмещения расходов по их содержанию в соответствии с частью четвертой статьи 99 настоящего Кодекса.
  2. Возмещение осужденными расходов по их содержанию производится после удовлетворения всех требований взыскателей в порядке, установленном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
  3. В исправительных учреждениях на лицевой счет осужденных зачисляется независимо от всех удержаний не менее 25 процентов начисленных им заработной платы, пенсии или иных доходов, а на лицевой счет осужденных мужчин старше 60 лет, осужденных женщин старше 55 лет, осужденных, являющихся инвалидами первой или второй группы, несовершеннолетних осужденных, осужденных беременных женщин, осужденных женщин, имеющих детей в домах ребенка исправительного учреждения, — не менее 50 процентов начисленных им заработной платы, пенсии или иных доходов.

Ограничение размера принудительных удержаний обусловлено заботой о правах работника, недопустимостью лишения его всех средств к существованию.

В тоже время, труженик, как полноправный участник трудовых отношений, вправе добровольно распоряжаться своим доходом, обращаясь с просьбами об удержании в любом размере.

Источники

  • https://zakon-dostupno.ru/oplata/razmer-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platyi/
  • https://zen.yandex.ru/media/id/5b4315d8ede9b500a95be28f/uderjaniia-iz-zarplaty-vidy-i-maksimalnyi-procent-5bac8d0e787a1d00ae39ee2d
  • https://myrouble.ru/uderzhaniya-po-ispolnitelnomu-listu/
  • https://101million.com/buhuchet/raschety-s-personalom/zarplata/uderzhaniya/ogranichenii-razmera.html

[свернуть]