Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров В 2020

Налог на имущество физлиц

Уточним: налоговое законодательств предусматривает сразу несколько имущественных налогов, и первых из них – налог на имущество физлиц. Это такой налог, который начисляется всем владельцам недвижимости, перечисленной в ст. 401 НК. Так вот, пенсионеры освобождены от налога на имущество физлиц (пп. 10 п. 1 ст. 407 НК). Правда, только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида, при условии, что они не используются в предпринимательской деятельности. Это:

• жилые дома или его части;
• квартиры, комнаты, доли в праве собственности на них;
• гараж или машино-место;
• мастерские, ателье, творческие студии;
• хозяйственные постройки, площадь которых менее 50 кв. м.

Основания для начисления пенсии значения не имеют. Это может быть страховая или социальная пенсия, пенсия по потере кормильца или какая другая. Можно даже продолжать работать, и право на налоговую льготу все равно сохранится. Военным пенсионерам налог на имущество начисляется по тем же правилам.

Если объектов одного вида несколько. В этом случае рекомендуем выбрать, по какому конкретно объекту пенсионер намерен получить льготу. Если этого не сделать, ФНС выберет самостоятельно – и освободит от налога по тому объекту, где начисляется самая большая сумма.

Сколько платят пенсионеры налог на имущество?

Правда, рассчитывать налог самостоятельно вам не придется – все это за вас сделают в налоговую сумму, которую нужно внести в бюджет, укажут в налоговом уведомлении. Заплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным ( ст. 409 НК). Скажем, налог за 2019 год нужно заплатить до 1 декабря 2020 года.

Если вы вдруг переплатите или окажется, что в налоговом уведомлении сумма была рассчитана не- правильно, обратитесь в ФНС и потребуйте перерасчет налога на имущество – пенсионерам он делается на общих основаниях. Налог пересчитают, а на ваш счет вернут излишне уплаченную сумму.

Зачем пенсионерам льготы по налогам

Чтобы воспользоваться льготами, нужно знать об этом праве и заявлять о нём. Некоторые скидки по налогам фиксируются автоматически, для других нужно единожды написать заявление в ФНС, третьи нужно подтверждать ежегодно. Поэтому пенсионерам стоит знать, на что они могут рассчитывать в 2020 году и регулярно интересоваться обновлениями в законодательстве.

Законодательное регулирование

По требованиям законодательства разные виды поддержки граждан предусматриваются федеральными законами и местными нормативными актами.

На уровне страны пенсионеры могут рассчитывать на налоговые льготы по следующим положениям:

• ст. 217 НК – освобождены от уплаты НДФЛ, если пенсионер прекращает трудовую деятельность;
• ст. 391 НК – правила расчета налогооблагаемой базы при расчете земельного сбора;
• ст. 407 НК – определение и расчет имущественного налога для пенсионеров.

В каждом субъекте РФ местные власти могут дополнительно принимать разные нормативные акты, по которым люди, находящиеся на пенсии, могут рассчитывать на иные меры поддержки. Поэтому рекомендуется отслеживать данные документы или обращаться непосредственно к работникам ФНС, чтобы получать актуальную и свежую информацию о принятых изменениях.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

За дом

Пенсионер не платит за имущество и в том случае, если он на праве собственности владеет частным домом. При этом не имеет никакого значения, в каком населенном пункте данный объект недвижимости находится – в городском или в сельском.

Многих пенсионеров беспокоит вопрос касаемо налогообложения дач. Здесь не все так просто, так как платеж на дачу не является единым, но состоит из нескольких слагаемых, а именно: налог на имущество и земельный налог. О последнем будет сказано в соответствующем разделе статьи, а что касается платежа за дачный домик, то на него может распространяться льгота. Однако на практике пенсионеры чаще используют послабления для освобождения от налогов своего жилья, поэтому за дачу, являющуюся дополнительным объектом недвижимости, все же приходится платить.

За квартиру

Большинство пенсионеров проживает в собственных квартирах, являющихся их единственным объектом недвижимости, находящимся у них на праве собственности.

Так же как и в случае с индивидуальным домом, нетрудоспособный гражданин освобожден от обязанности уплаты налога за нее.

На практике часто квартира бывает в долевой собственности, то есть, ей владеют сразу несколько человек, среди которых могут быть как льготники, так и нет. Как же оплачивается налог за эту недвижимость в таком случае?

Следует понимать, что объектом налогообложения в данном случае является часть от всей общей собственности. Например, если гражданин владеет ½ долей, то и налог он будет оплачивать не в полном объеме, а лишь пропорционально своей части имущества. То есть, 50% в данном случае.

Соответственно, каждый собственник оплачивает сбор исходя из объема своих имущественных прав. Пенсионеры за свою часть не платят, они от него освобождены на общих основаниях.

За землю

Порядок начисления земельного налога отличается от платежей за квартиры и дома. В данном случае объектом налогообложения выступает право собственности на земельный участок. Поступления от этого налога направляются в местные бюджеты и основной его особенностью является то, что порядок начисления и определение круга лиц, которые имеют льготы по его оплате, не находит отражение в федеральном законодательстве.

Это определяют местные власти, издавая соответствующие нормативные акты. Из-за этого сложилась неравномерная ситуация, когда в одних субъектах пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога, в других оплачивают его в полном объеме.

Для уточнения информации касаемо фискальных льгот, гражданам следует обратиться в ФНС по месту нахождения имущества.

Освобождение пенсионеров от налога на имущество физических лиц

Закон, который регулирует получение льгот по налогам – это статья 407 Налогового кодекса РФ. Там подробно перечисляется – кому, когда и при каких условиях положены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц. А отдельный пункт этой статьи (официальном сайте ФНС, указав вид налога «Налог на имущество ФЛ», налоговый период, субъект РФ и муниципальное образование, в котором расположена недвижимость (см. скриншот ниже). Через этот электронный сервис можно определить и местные, и федеральные льготы.

 

Примеры дополнительных налоговых льгот в регионах

В качестве примера приведем несколько местных льгот, предоставляемых в разных регионах РФ в 2020 году:

1. В Санкт-Петербурге освобождены от уплаты имущественного налога физ. лица, которые имеют в собственности жилые помещения многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории г. Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 г., если право собственности на них было зарегистрировано в период с 01.04.2016 по 31.12.2016 г. Льгота предоставляется на срок не более чем 3 налоговых периода или до 31.12.2019 г.
2. В Красноярске налог на имущество не платят следующие категории лиц:
   • ветераны, имеющие право на льготы согласно закону № 5-ФЗ от 12.01.1995 г. «О ветеранах»;
   • герои Социалистического труда, лица, награжденные орденами Трудовой славы, «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»
   • инвалиды третьей группы;
   • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания в период Второй мировой войны и другие.
3. В г. Тверь от уплаты налога освобождены следующие граждане:
   • Герои Советского Союза, РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
   • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
   • участники ВОВ, ветераны боевых действий;
   • пенсионеры, получающие пенсии согласно пенсионному законодательству;
   • лица, достигшие возраста 55/60 лет (женщины/мужчины), получающие ежемесячное пожизненное содержание и т.д.

Полный перечень и величину предоставляемых льгот можно уточнить в отделениях налоговой службы по месту жительства или в местной администрации, т.к. категории получателей и размер предоставляемой льготы периодические могут корректироваться. Вся полная информация по налоговым льготам представлена на официальном сайте ФНС в виде справочного раздела.

Виды послаблений на оплату налога

К основным разновидностям послаблений, предлагающихся пенсионерам, относится:

• снижение налоговой базы при расчете земельного налога;
• освобождение от уплаты транспортного налога, но только с одного автомобиля, а также эта мера поддержки может заменяться скидкой;
• уменьшение платежа по имущественному сбору;
• отсутствие платы по НДФЛ.

Если гражданин представлен собственником нескольких объектов недвижимости, то он самостоятельно выбирает, для какого жилья будет использована льгота.

Имущественный

Налог на имущество представлен местным сбором, но освобождение от его уплаты пенсионеры получают на основании федерального законодательства. После изменения возраста, когда граждане уходят на пенсию, были введены некоторые корректировки в НК.

Воспользоваться льготами могут не только действующие пенсионеры, но и лица, вышедшие на пенсию досрочно на основании трудового стажа или иных оснований. Освобождение от уплаты сбора предоставляется только на один объект недвижимости. Если гражданин представлен собственником квартиры, гаража и дачи, то он самостоятельно определяет, на какой объект будет распространяться льгота. Для этих целей выбирается наиболее дорогостоящая недвижимость.

Для получения такой льготы нужно только один раз передать представителям ФНС заявление, в котором указывается выбранный объект. Хотя сейчас работники налоговой службы самостоятельно занимаются отслеживанием возраста владельцев, но редко учитывают право на льготы.

Чтобы льгота была учтена в текущем году, документ передается до 1 апреля данного года. Непосредственный сбор уплачивается до 31 декабря текущего года. Для этого гражданин получает специальное уведомление от ФНС, содержащее сведения о размере сбора. Если при составлении заявления пенсионер не указывает конкретный объект недвижимости, то он получает освобождение от уплаты сбора за самый дорогой объект.

Земельный

На федеральном уровне льгота по земельному налогу предлагается как пенсионерам, так и предпенсионерам. Она действует во всех субъектах РФ, а также представлена в форме специального вычета, равного стоимости 6 соток земельного участка.

Поэтому граждане освобождаются от уплаты сбора за эту площадь. Если человек представлен собственником территории, размер которой не превышает 6 соток, то он полностью освобождается от уплаты данного вида сбора. Если же его участок по размеру составляет 8 соток, то ему придется платить налог только за 2 сотки.

Для получения данного послабления не требуется справка пенсионера, так как достаточно только достичь возраста 55 лет для женщин или 60 лет для мужчин. Но для этого придется самостоятельно подавать заявление представителям ФНС. Муниципальными властями могут устанавливаться дополнительные послабления по земельному сбору.

Например, на основании ст. 387 НК москвичи, обладающие званием Героя СССР или РФ, а также представленные кавалерами ордена Славы, получают полное освобождение от уплаты налога на один участок земли. Чернобыльцы, а также ветераны и инвалиды ВОВ не должны платить сбор с участка земли, стоимость которого не превышает 1 млн. руб.

Транспортный

Он представлен региональным сбором, поэтому решение относительно оформления льгот или получения освобождения принимается только местными властями. Поэтому гражданам приходится самостоятельно обращаться к представителям местной администрации и работникам ФНС, чтобы получать актуальную информацию о послаблениях, касающихся данного вида сбора.

Например, в столице не предлагаются какие-либо льготы для пенсионеров, представленных владельцами автомобилей. Но на одну машину получают освобождение от транспортного налога Герои РФ и СССР, ветераны и инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей, чернобыльцы и другие лица, обладающие соответствующим официальным статусом.

В Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога на автомобиль. Но существуют ограничения, так как предлагается такое послабление исключительно на отечественные машины, мощность которых не превышает 150 л. с. Пенсионеры, которые причисляются дополнительно к другой льготной категории, например, являются инвалидами или ветеранами, получают освобождение при уплате сбора даже за иномарку, а также не учитывается ее мощность

НДФЛ

Данный сбор платится за доход, получаемый гражданином. Если пенсионер прекращает трудовую деятельность, то он получает только пенсию, с которой не платится подоходный налог. Если же человек продолжает работать, то работодатель за него платит стандартные 13% в бюджет.

Как воспользоваться льготами: куда и когда нести заявления

Как только мужчине исполняется 60, а женщине 55, они могут подать заявление на пересмотр ставки налогообложения. Так как пенсионерами они ещё не стали, то автоматически ни одна льгота начислена не будет.

Заявление в ФНС можно направить:

1. Лично;
2. Заказным письмом;
3. Через МФЦ;
4. Через личный кабинет налогоплательщика.

В заявлении указываются обстоятельства (наступление соответствующего возраста или иных условий, если такие нужны для получения льготы), а также персональные данные заявителя. Нужно приложить документы: паспорт, документы на имущество или землю, а также иные бумаги, если они есть (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, справка о присвоении статуса чернобыльца или героя РФ и т.д).

Подавать лучше в ФНС того региона, где заявитель прописан, так как большинство льгот поддерживаются на региональном уровне. Исключительно федеральная льгота только одна – на земельный надел. Кроме того, в налоговом органе вашего региона можно получить исчерпывающую информацию о правилах предоставления льгот по налогам в конкретном субъекта или лично для вас.

Налог на имущество пенсионеру: как оформить льготу

Если в 2019 году вы вышли на пенсию и вам впервые нужно воспользоваться налоговой льготой, в ФНС нужно подать заявление. В качестве подтверждения нужно приложить справку о назначении пенсии из ПФР – пенсионные удостоверения, напомним, с 2015 года не выдаются. Предварительно заказать такую справку можно здесь. Предельных сроков для подачи заявления законодательство не предусматривает, но ФНС рекомендует подавать его до 1 мая года, следующего за отчетным.

Форму заявления можно посмотреть и скачать на сайте ФНС. Образец заполнения пенсионерами заявления по налогу на имущество смотрите здесь.

Если в собственности несколько объектов налогообложения (несколько квартир, автомобилей или участков), рекомендуем дополнительно подать уведомление о выборе объекта, в отношении которого нужно применять льготу. Заявление и уведомление – разные документы.

В прошлом году вы уже получили льготу? Прекрасно, в таком случае повторно обращаться в этом году в ФНС не нужно, налоговики самостоятельно перенесут ее на новый налоговый период. Обратиться в ФНС стоит разве что, если в налоговом уведомлении есть ошибки или технические накладки. Как направить обращение, читайте выше.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Итак, как же оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость? Для этого стоит подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

• рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
• на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
• электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов (см. также письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@).

Если заявление вы не представите, налоговики предоставят льготу на основании имеющейся у них информации. При этом не важно, на каком уровне предусмотрена льгота — федеральном или муниципальном. Такое правило введено законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ и распространяется на правоотношения с налогового периода 2018 года (см. также письмо ФНС от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@).

Какие документы нужны пенсионеру для получения льготы?

Вместе с заявлением пенсионер (владелец квартиры) должен предоставить следующие документы для получения льготы по налогу на имущество:

1. паспорт;
2. пенсионное удостоверение;
3. подтверждение права собственности на квартиру (достаточно Выписки из ЕГРН);
4. ИНН владельца-льготника (если нет бумажного свидетельства, можно узнать свой ИНН на сайте ФНС – Откроется в новой вкладке.» class=»blueline tooltips» href=»https://base.garant.ru/10900200/9cd87e493d9fc9c9d85aab7e16da9038/#block_40704″ rel=»nofollow» target=»_blank»>п.4, ст.407, НК РФ). Например, для:

• квартиры, доли квартиры или комнаты (один вид);
• жилого дома или его части (другой вид);
• гаража или машино-места (третий вид…);
• хозяйственных построек площадью не более 50 кв.м.
• помещений для творческих мастерских, студий, галерей, и т.п.

Поэтому, если, например, у пенсионера в собственности 2 квартиры или несколько, то освободить от налога на имущество он может только одну из них. С остальных придется уплатить налог.

А как выбрать, по какой из двух квартир платить налог? Тут законодатели дали пенсионерам свободу выбора (

• квартира получена в наследство или в дар;
• при заключении договора ренты с содержанием иждивенца;
• в следствии приватизации, согласно закону.

Пенсионеры в России относятся к самым социально уязвимым категориям населения. В связи с этим государство освободило их от обязанности по уплате налогов на единственное, по сути, жилье. Что касаемо земельного налога, то о закреплении льгот по его оплате на федеральном уровне говорится уже давно, однако пока местные власти самостоятельно определяют возможность освобождения от него.

Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохраняют свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохраняется эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Имеют ли пенсионеры право на льготы по оплате ЖКХ и налогов и могут ли получить налоговый вычет? Отвечаем на шесть самых распространенных вопросов, связанных с пенсией, деньгами и недвижимостью.

1. Есть ли льготы по налогу на имущество?

Имущественный налог касается жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей, находящихся в собственности. Налогом облагаются и доли этого имущества.

И работающие, и неработающие пенсионеры освобождаются от налога – об этом сказано в статьях 401 и 407 Налогового кодекса, – но лишь на один объект недвижимости в каждой из категорий.

Получается, что если в собственности две квартиры и одна дача, то пенсионер может не платить налог на одну квартиру и одну дачу; за вторую квартиру придется платить в полном объеме. Количество оснований для применения льгот (например, пенсионный возраст и инвалидность) не увеличат льготу — она будет рассчитана по одному из оснований.

2. Какие льготы на оплату ЖКХ?

Практически для любого пенсионера оплата ЖКХ — тяжелое бремя. Но есть и определенные льготы. Когда у семьи пенсионеров (или одинокого пенсионера) расходы на коммунальные платежи превышают 22% доходов, можно рассчитывать на частичную компенсацию. Эта льгота может предоставляться и как скидка, и в виде материальной помощи (то есть деньгами). При этом учитываются все возможные статьи расходов — электроэнергия, газ, водоснабжение и водоотведение, отопление, вывоз мусора и использование телевизионной антенны.

Еще один вариант — оформить субсидию. Это материальная компенсация, которая нужна, чтобы помочь пенсионерам с низким уровнем дохода оплатить коммунальные услуги. При этом неважно, проживают ли они в собственном доме или квартире, в жилищном кооперативе или по договору найма. Сумма субсидии рассчитывается ежемесячно и должна заново подтверждаться каждые полгода. Важный нюанс: субсидию не дадут, если есть какие-либо задолженности по уплате ЖКХ. У вас потребуют справку о том, что долгов нет.

3. Есть ли льготы на налог от продажи недвижимости?

Животрепещущий вопрос: должен ли пенсионер в полном объеме выплачивать налог от продажи недвижимости? Увы, да, должен — никаких льгот здесь не предусмотрено. 1 января 2016 года минимальный срок безналогового владения жилыми объектами был увеличен с трех до пяти лет (на объекты, которые были оформлены в собственность начиная с 2016 года). В случае, если пенсионер получил недвижимость после 2016 года, то самый простой способ избежать уплаты налога с продажи такой собственности — дождаться, пока пройдет пять лет. По истечении этого срока ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию не потребуется.

4. Есть ли льготы на налог с дохода от сдачи квартиры?

Пенсионеры, которые имеют возможность сдать в аренду квартиру, дом или комнату с целью получения дополнительного дохода, как и другие граждане, по закону должны делать это официально. Поэтому часто возникает вопрос: есть ли для пенсионеров льготы на налог с доходов от аренды квартиры? Ответ прост: никаких льгот для пенсионеров в этом случае не предусмотрено.

5. Положен ли налоговый вычет пенсионерам?

Работающие пенсионеры могут претендовать на возврат НДФЛ, а неработающие — нет, ведь для того, чтобы частично компенсировать, например, медицинские затраты и вернуть НДФЛ в размере 13%, надо сначала этот налог на доходы уплатить, а сами пенсии налогом не облагаются. Однако есть нюанс и для неработающих пенсионеров. Самое важное в данной схеме — получать любой официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Так что

• если у пенсионера есть официальный доход от аренды машины, квартиры, дачи,
• или если он недавно продал собственность и уплатил налог,
• или если он имеет любые другие заработки, с которых отчислялся НДФЛ,

то пенсионер вправе подать заявление на налоговый вычет.

6. Должны ли пенсионеры платить земельный налог?

В конце декабря 2017 года в третьем чтении был окончательно утвержден закон об освобождении пенсионеров от уплаты земельного налога на дачные участки. Он действует на всей территории РФ. Есть важная оговорка: площадь участка не должна превышать 6 соток. Если участок больше, а его собственник — пенсионер, то налогом будет облагаться территория сверх освобожденной от налога нормы. Например, если в собственности дачная земля в размере 8,5 соток, то налогом будут облагаться 2,5 сотки. Новый закон вступил в силу 1 января 2018 года, но распространяется и на выплаты за 2017 год. Традиционно от уплаты налога освобождается только один объект недвижимости — если у налогоплательщика, допустим, две дачи, то не платить налог можно лишь за одну (по выбору собственника).

Заключение

Пенсионеры на региональном и федеральном уровне получают льготы при уплате разных видов налогов. Они оформляются самостоятельно путем подачи заявления и другой документации представителям ФНС. В каждом субъекте существуют собственные правила получения преференций, поэтому рекомендуется проконсультироваться у работников налоговой службы.